Ускоренное возмещение НДС
Основание: п. 4 ст. 2 ФЗ № 67
Чтобы помочь налогоплательщикам вернуть НДС быстрее, государство разрешило новым категориям организаций и ИП возмещать НДС за 2022-2023 годы в ускоренном порядке. Такой порядок еще называется заявительным.
Ускоренное возмещение НДС применимо почти для всех юрлиц и ИП при соблюдении следующих условий:
- организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
- организация не находится в производстве по делу о несостоятельности (банкротстве);
- вы не имели ранее нарушений при исчислении НДС.
Нулевая ставка НДС для гостиничного бизнеса
Основание: п. 1 ст. 2 ФЗ № 67
Для гостиничных услуг нулевая ставка действует с 1 июля 2022 по 30 июня 2027 года включительно.
Для услуг по предоставлению в аренду или пользование объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туриндустрии, — с 01 июля 2022 года до истечения 20 последовательных кварталов, идущих за кварталом ввода объекта в эксплуатацию.
Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС, нужно подать в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ, подтверждающий ввод объекта туриндустрии в эксплуатацию.
Нулевой налог на прибыль для IT-компаний
Основание: п. 14 ст. 2 ФЗ № 67
IT-компании, ранее платившие налог на прибыль в размере 3%, в 2022-2024 годах могут больше не уплачивать этот налог.
Переход на фактические авансы по налогу на прибыль
Основание: п. 15 ст. 2 ФЗ № 67
Компании могут перейти на авансы по фактической прибыли с любого месяца 2022 года, если платят квартальные авансы с ежемесячными платежами внутри квартала.
Для этого нужно уведомить налоговую до 20 числа месяца, начиная с которого организация начнет платить фактические авансы, и закрепить это в учетной политике компании. Авансы, ранее внесенные в бюджет, будут зачтены.
Мария Татаринцева, бизнес-консультант:
На первый взгляд звучит заманчиво: бизнес освободили от налогов.
Но налог на прибыль платят не все компании, а только те, кто применяет общую систему налогообложения. Чаще это крупный бизнес. Такая мера поддержки не коснется микробизнеса, который в кризис менее устойчив и не имеет запаса прочности.
Кроме того, освобождение от налога на прибыль коснется только тех, у кого есть эта прибыль. А вот тот бизнес, который несёт убытки в сложный период и где расходы превышают доходы, не получит ничего.
Похожая ситуация и с НДС — его уплачивают при применении общей системы налогообложения, и в основном это средний и крупный бизнес. Владельцы, к примеру, небольшого магазина или парикмахерской не платят НДС, соответственно, и ускоренное его возмещение никак им не поможет. Причем таких микропредпредприятий в разы больше, чем крупных компаний, и именно они массово закрываются в кризис.
Отсрочка по уплате упрощенного налога (УСН)
Отсрочка предусматривается на полгода. Это касается тех компаний, чья деятельность входит в перечень Постановления Правительства № 512.
Аванс по УСН за первый квартал 2022 года сдвигается с 25 апреля 2022 на 30 ноября 2022 и для ИП, и для компаний.
Отсрочка по уплате страховых взносов
Бизнесу из некоторых отраслей, перечисленных в Постановлении Правительства № 776, дают отсрочку по уплате страховых взносов на год:
- работодателям — с выплат сотрудникам;
- ИП — по взносам на ОПС с дохода выше 300 тысяч рублей.
Проверить возможность отсрочки по страховым взносам и УСН, можно на сайте ФНС. Нужно указать ИНН, и система покажет список доступных мер налоговой поддержки для вашего бизнеса и сформирует график переноса платежей.
Мария Татаринцева, бизнес-консультант:
Льгота по уплате страховых взносов касается большего числа компаний и предпринимателей. Но важно понимать, что государство не уменьшает сумму к уплате, а просто отодвигает сроки расчетов.
Аналогичная ситуация и с отсрочкой по уплате УСН. Заплатить налоги и взносы всё равно придётся в полном объеме. Получается, это просто перенос проблем для бизнеса на несколько месяцев, а не их решение.
Для кого-то эта пауза может быть полезной, чтобы восстановить платежеспособность, но когда кризис затягивается, отсрочка не спасет.
Освобождение от НДФЛ
Основание: п. 7 ст. 2 ФЗ № 67
От НДФЛ освобождаются следующие доходы:
- матвыгода, полученная в 2021-2023 годах;
- проценты по банковским вкладам, полученные в 2021-2022 годах;
- материальная помощь (подарки) ветеранам ВОВ, военнопленным ВОВ, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам, вдовам погибших в период ВОВ.
Отмена повышенных пеней для юрлиц
Основание: п. 2. ст. 1 ФЗ № 67
Пени за налоговые просрочки для организаций до конца 2023 года рассчитываются так же, как и для физлиц: исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ и вне зависимости от количества дней просрочки. Повышать ставку с 31-го дня просрочки до конца 2023 года не будут.
Продление налоговых каникул для новых ИП
Основание: ст. 3 ФЗ № 67
ИП могут получить нулевую ставку по УСН и ПСН, если они выполняют одновременно три условия:
- зарегистрированы впервые;
- используют УСН или патент;
- работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, оказывают бытовые и (или) гостиничные услуги.
Приостановка выездных налоговых проверок для IT-компаний
Основание: Указ Президента № 83
Проверки не будут проводиться до 3 марта 2025 года, за исключением проверок, назначенных с согласия вышестоящего руководства или ФНС РФ.
В статье описаны основные налоговые льготы на 2022 год. Со всеми льготами можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе мер поддержки бизнеса.
Мария Татаринцева, бизнес-консультант:
Перечисленные меры поддержки, не решают глобально проблемы бизнеса, а дают некоторые послабления. Чтобы их получить, нужно потратить ресурсы, попасть под определенные требования и аргументировать, что бизнес достоин этой поддержки.